Contenido:

¿Qué es una Microempresa Familiar MEF?
Concepto de Microempresa Familiar (MEF)
Requisitos para ser una Microempresa Familiar en Chile
¿Qué tipo de estructura legal o social puede tener una Microempresa Familiar (MEF)?
¿Cómo acogerse a la patente y beneficios de una Microempresa Familiar (MEF)?
Beneficios de ser una Microempresa Familiar (MEF)
Aspectos negativos de ser una microempresa familiar (MEF)
Diversidad de Microempresas Familiares: Explorando Rubros y Posibilidades
Inicio de actividades como Microempresa familiar (MEF)
Aspectos tributarios de este tipo de contribuyente
Mecanismos para defender tus Derechos como Microempresario ante la Denegación de la Patente de Microempresa Familiar (MEF)
Regulación de la Microempresa familiar (MEF): Desentrañando el Marco Normativo

Microempresa Familiar en Chile (MEF). La guía completa

1. ¿Qué es una Microempresa Familiar MEF?

Consiste en un beneficio otorgado por la Municipalidad a una entidad económica conformada por una o más personas residentes en la casa habitación; habilitada para desarrollar labores profesionales, oficios, industria, artesanía, o cualquier otra actividad económica; ya sea de prestación de servicios o de producción de bienes, excluidas aquellas actividades peligrosas, contaminantes o molestas para la comunidad.

La microempresa familiar, no configura una nueva estructura societaria sino que esencialmente corresponde a una beneficio que otorga la municipalidad respectiva, para desarrollar la actividad en la casa de residencia y facilitar y flexibilizar ciertos requisitos que regulan la actividad económica.

2. Concepto de Microempresa Familiar (MEF)

La microempresa familiar está definida tanto en el artículo único de la Ley N° 19.749 (Ley MEF) como en el artículo 2° de su reglamento como “la microempresa familiar es una empresa, perteneciente a una o más personas naturales que residen en la casa habitación; que puede desarrollar labores profesionales, oficios, industria, artesanía, o cualquier otra actividad lícita; ya sea de prestación de servicios o de producción de bienes, excluidas aquellas peligrosas, contaminantes o molestas”.

3. Requisitos para ser una Microempresa Familiar (MEF)

La ley de microempresa familiar y su reglamento establecen que las personas que deseen acogerse a sus beneficios, deben cumplir con cuatro requisitos:

3.1. La actividad económica que constituya su giro, se ejerza en la casa habitación familiar.

La casa habitación familiar, alude a la residencia que sirve de hogar al microempresario. Esto es, la actividad económica debe ser realizada en el domicilio del emprendedor, específicamente, en una parte de la propiedad. De esta manera, no es factible que el emprendimiento familiar fije su domicilio en una oficina o local comercial. Adicionalmente, la ley de microempresa familiar no distingue acerca de la ubicación de la casa habitación familiar; por tanto puede estar en sectores urbanos como en áreas rurales.

No es necesario ser propietario del bien inmueble usado como casa habitación familiar. El legítimo ocupante puede ser poseedor o mero tenedor de la casa habitación que sirve de domicilio a la microempresa familiar. Así, por ejemplo, el comodatario o arrendatario de una casa de dos pisos, puede utilizar el primer piso para elaborar y vender comida.

3.2. En la empresa no laboren más de cinco trabajadores extraños a la familia.

Los trabajadores extraños son todas aquellas personas que no registran domicilio en la casa habitación familiar, independiente de las relaciones de familia; y aquellas que teniendo domicilio en ella no poseen vínculo de parentesco con el legítimo ocupante.

3.3. Los activos productivos del emprendimiento familiar, sin considerar el valor del inmueble en que funciona, no excedan las 1.000 unidades de fomento.

Los activos productivos son los medios de producción del microempresario que posibiliten la realización de la actividad económica propuesta, contemplando todos aquellos bienes utilizados por el emprendedor en y para la producción de bienes o servicios. Así se comprenden las instalaciones, herramientas, insumos o materias primas. Respecto a esto, el legislador permite que el emprendedor realice la valoración de activos productivos, siguiendo las reglas de corrección monetaria y depreciación establecidas en la Ley sobre el Impuesto a la Renta.

3.4. La actividad económica a desarrollar por la MEF sea inofensiva.

Son actividades ofensivas aquellas catalogadas por la autoridad como peligrosas, contaminantes o molestas.

4. ¿Qué tipo de estructura legal o social puede tener una Microempresa Familiar (MEF)?

La Microempresa Familiar es en realidad es un tipo de patente municipal, que simplifica algunos requisitos para la obtención de la misma según lo indicado en la ley 19.749, y no configura una nueva estructura jurídica. En caso de solicitar este beneficio se debe determinar con claridad cual es la estructura jurídica del negocio familiar, y para este caso solo se puede optar entre iniciar actividades como persona natural bajo la estructura de empresario individual o por medio de la creación de una persona jurídica con la constitución de una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.

4.1. Empresario Individual (EI)

Es una entidad económica integrada por el capital, dedicada a actividades industriales, mercantiles, y no está organizada como una persona jurídica, si no que se encuentra formada por una sola persona natural, es decir, se trata de una empresa unipersonal.

La responsabilidad del empresario individual es ilimitada. Es la propia persona quien asume todos los derechos y obligaciones (incluyendo deudas) del negocio.

Desde el punto tributario, son actividades que están clasificadas en el comercio. Tributan en la 1° Categoría, en base a rentas efectivas.

4.2. Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L)

Corresponde a una persona jurídica, enmarcada dentro de las sociedades comerciales unipersonales, formadas exclusivamente por una persona natural, con patrimonio propio y distinto al del titular, que realizan actividades de carácter netamente comercial (no de actividad.

El propietario de la empresa individual responde con su patrimonio y sólo con los aportes efectuados o que se haya comprometido a incorporar. Por su parte, la empresa responde por sus obligaciones generadas en el ejercicio de su actividad con todos sus bienes.

Las EIRL están sometidas a las normas del Código de Comercio, cualquiera sea su objeto, pudiendo realizar toda clase de operaciones civiles y comerciales, excepto las reservadas por la ley a las Sociedades Anónimas (S.A.).des de segunda categoría).

Constituir una Microempresa Familiar (MEF)

5. ¿Cómo obtener la patente y beneficios de una Microempresa Familiar (MEF)?

Como emprendedor, es crucial entender la estructura jurídica que mejor se adapte a tu negocio familiar al buscar la patente y beneficios asociados a una Microempresa Familiar (MEF). Aquí te proporcionamos un paso a paso con información clave:

5.1. Determinar la estructura Jurídica del Negocio.

Antes de todo, determina si llevarás la actividad como empresario individual o como una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL).

5.2. Solicitud y Obtención de Patente ante la Municipalidad.

Solicitud y obtención de patente se realiza ante la Municipalidad según el domicilio donde se desarrolla la actividad comercial.

Si optas por la estructura de Empresario Individual, dirígete a la municipalidad según la casa habitación. Si decides ser Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, solicita la patente después de obtener la persona jurídica por medio de la constitución de la sociedad, ya sea por medio del Registro electrónico de Empresas y Sociedades, o por medio del sistema tradicional de constitución con la formalidad de ser por escritura pública, inscripción y publicación del extracto social.

Para acogerse a los beneficios contemplados en la ley Nº 19.749, el microempresario deberá inscribirse en un registro de microempresas familiares que deberá llevar cada municipalidad, previa presentación de un formulario que contenga una individualización del empresario y una declaración jurada.

5.2.1. Individualización del microempresario y la ubicación de la casa habitación familiar en que se desarrollará la actividad y la naturaleza o descripción de la actividad.

5.2.2. Una declaración jurada simple emitida por el microempresario que contenga:

El monto del capital propio destinado a la actividad gravada, entendiendo por tal el capital inicial declarado por el contribuyente.
Que la actividad económica que constituya su giro se ejerza en la casa habitación familiar.
Que en la microempresa familiar no trabajen más de cinco trabajadores extraños a la familia.
Que los activos productivos de la microempresa familiar, sin considerar el valor del inmueble en que funciona, no excedan las 1.000 unidades de fomento.
Que es legítimo ocupante de la vivienda en que se desarrolla la actividad empresarial.
Que su actividad no produzca contaminación.
Si la vivienda en que desarrolla la actividad empresarial es una unidad que integra un condominio, deberá aportar la autorización dada por el comité de administración respectivo.

5.3. Remisión y Revisión de Antecedentes.

La municipalidad remitirá los antecedentes al Servicio de Impuestos Internos (SII) para revisión según los criterios municipales.

La solicitud será revisada por la municipalidad, y podrá verificar las condiciones mínimas de funcionamiento de la casa habitación familiar para constatar la naturaleza de la actividad económica, especialmente en lo referente a actividades inofensivas o manipulación de alimentos.

5.4. Inscripción y Patente.

Si la solicitud cumple con la ley y sus reglamentos, la municipalidad procederá a la inscripción, excepto para actividades que requieran calificación inofensiva o autorización sanitaria.

En última instancia, una vez inscrito, el municipio otorgará la patente municipal de microempresa familiar.

Este proceso busca dar un marco legal del proceso y te permite aprovechar los beneficios de ser una Microempresa Familiar.

6. Beneficios de ser una Microempresa Familiar (MEF)

Facilita el trámite de obtención de patente municipal con menores requisitos y documentación a presentar.
La principal ventaja de declararse como MEF es que se puede usar la casa familiar como su lugar de trabajo, sin importar la zonificación industrial o comercial, y con ello ahorrar el arrendamiento de un lugar de trabajo u oficina virtual.
No se requiere de permiso de construcción y recepción final de las obras.
Podrás obtener de manera más sencilla y flexible resolución sanitaria en el propio domicilio y por tanto operar en el mismo con una empresa dedicada al rubro de alimentos (cualquiera este sea) donde se requiera resolución sanitaria, lo que de otra forma sería mucho más complejo, porque existe una instrucción hacia el Servicio de Salud para flexibilizar ciertas condiciones.
Admite un régimen simplificado de inicio de actividades ante el SII.
Permite transferir la patente de microempresa familiar a un tercero.
Permite legalizar microempresas que funcionan al margen de la normativa legal.
Es una alternativa empresarial destinada a personas que poseen un negocio familiar.
No requiere de socios, basta con la sola voluntad de una persona natural, ya sea constituya como EIRL o como empresario individual.

7. Aspectos negativos de ser una microempresa familiar (MEF)

No puede ser creada por una SpA, S.R.L o S.A.
No es posible sumar nuevos socios, la MEF no permite la asociatividad.
El patrimonio del microempresario y el emprendimiento familiar son uno mismo.
El capital propio aportado por el microempresario y los activos productivos declarados no deben exceder las 1000 unidades de fomento.
La bancarización de la microempresa familiar es limitada. Algunas instituciones bancarias restringen el otorgamiento de cuentas corrientes a este tipo de empresas.
Los créditos bancarios otorgados a microempresas familiares son, generalmente, limitados en cuanto al monto de dinero destinado a financiamiento.
Cada municipio posee normativa particular, lo que provoca escasa uniformidad de criterios en cuanto al otorgamiento de patente de microempresa familiar.
Debido a las amplias facultades que la ley otorga a los municipios, se generan actos ilegales o arbitrarios en contra de los microempresarios que solicitan una patente MEF.

Sólo tiene beneficios en el caso de que la actividad económica a la que te vas a dedicar, requieras obtener resolución sanitaria por manipulación de alimentos. Si te dedicas a algo distinto la verdad es que obtener patente comercial como MEF no tiene mayor incidencia , ya que no supone ningún beneficio más que el poder operar en el domicilio familiar, y que analizado en el caso particular se debe evaluar si es más conveniente obtener una dirección a través de una oficina virtual.

8. Diversidad de Microempresas Familiares: Explorando Rubros y Posibilidades

El emprendimiento familiar florece en diversos sectores a lo largo de Chile, abrazando una variedad de actividades que van más allá de lo convencional. Aquí te sumergimos en algunos de los rubros más comunes donde suelen brillar las microempresas familiares:

Gastronomía

La elaboración y venta de alimentos es un clásico en el mundo de las microempresas familiares. Desde pequeñas fondas hasta emprendimientos de catering, la gastronomía sigue siendo un terreno fértil.

Turismo y Hostelería

Microempresas familiares encuentran su lugar en el turismo, ya sea gestionando acogedores hostales, posadas o sumergiéndose en el sector gastronómico para ofrecer experiencias únicas a los visitantes.

Artesanía y Talleres

Toda una gama de habilidades artesanales, desde talleres de zapatería hasta proyectos de costura, constituyen microempresas familiares que destacan en la creatividad y la tradición.

Educación y Clases Particulares

Pequeños emprendimientos educativos, como clases particulares, forman parte del tejido de las microempresas familiares, contribuyendo al desarrollo académico de la comunidad.

Preguntas Frecuentes sobre Tributación y Ley de Microempresas Familiares:

Bazares y almacenes de barrio

Si cumplen con los requisitos de la ley, estos negocios familiares continúan tributando en primera categoría y, bajo ciertas condiciones, pueden optar por regímenes de tributación simplificados.

Pequeños agricultores rurales que comercian cerca de su vivienda

Si cumplen con los requisitos establecidos, los pequeños agricultores rurales pueden acogerse a la ley de Microempresas Familiares.

9. Inicio de actividades como Microempresa familiar (MEF)

El inicio de actividades se refiere al proceso formal mediante el cual una persona o entidad comienza a realizar actividades económicas, dando aviso a la autoridad impositiva, ya sea como trabajador independiente, empresario individual, sociedad, o cualquier otra forma legal. Este procedimiento suele ser necesario para cumplir con las obligaciones tributarias y legales establecidas por la autoridad fiscal del país.

Se debe dar aviso ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) sobre la iniciación de actividades como Microempresa Familiar (MEF) para los emprendedores que cumplan los siguientes requisitos:

Estar inscritos como Microempresa Familiar en el registro municipal correspondiente.
Ejercer la actividad económica que constituye su giro en la casa-habitación.
Que la persona que desarrolle la actividad sea legítima ocupante de la vivienda familiar (casa propia, arrendada, cedida) y que en ella no trabajen más de cinco personas extrañas a la familia.
Poseer un capital inicial efectivo, sin considerar el valor del inmueble en que funciona, que no exceda las 1.000 Unidades de Fomento (UF).

Para iniciar actividades como MEF, se necesitan los siguientes documentos:

Cédula de identidad vigente (original y fotocopia).
Copia del contribuyente y copia del SII del formulario de inscripción.
Declaración jurada y declaración de inicio de actividades, visados por el municipio respectivo.

10. Aspectos tributarios de este tipo de contribuyente

En chile las microempresas familiares deben someterse a las reglas generales de tributación. Esto es que desde que efectúen el inicio de actividades deben optar por algunos de los regímenes de tributación disponibles, sistema de facturación y tipo de contabilidad, para luego dar cumplimiento a sus obligaciones tributarias mensuales y anuales.

Aquí hay una descripción general de las principales obligaciones tributarias para este tipo de contribuyentes:

1. Elección del Régimen Tributario y sistema de contabilidad

Los microempresarios individuales pueden optar por el Régimen Tributario Simplificado, que simplifica el cumplimiento de ciertas obligaciones tributarias. Este régimen permite a los contribuyentes llevar una contabilidad simplificada y pagar impuestos mensuales según una tasa única sobre los ingresos brutos, o pueden optar por un sistema de contabilidad completa.

2. Facturación Electrónica

Los contribuyentes deben emitir facturas electrónicas por las ventas o servicios prestados. La facturación electrónica es obligatoria y se realiza a través del sistema del Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile o por medio de un software propio o de mercado.

3. Declaración Mensual de Impuestos

Los microempresarios familiares deben presentar una declaración mensual de impuestos, que incluye el detalle de los ingresos brutos, gastos y el cálculo del impuesto a pagar. Esta declaración se realiza a través del formulario F29, que se presenta en línea a través del sitio web del SII.

IVA (Impuesto al Valor Agregado): Si el microempresario familiar realiza ventas de bienes o servicios gravados con IVA, deberá cumplir con las obligaciones relacionadas con este impuesto, como la emisión de facturas con IVA y la declaración y pago periódico de este impuesto.

Declarar en Formulario 50; para más información revisa este instructivo.

Calendario de IVA (Formulario 29). Conoce más sobre este trámite aquí.

4. Impuesto a la Renta

Los ingresos obtenidos por el microempresario individual están sujetos al Impuesto a la Renta.

5. Cotizaciones Previsionales

Los microempresarios familiares en la medida que tengan trabajadores también deben cotizar para su seguridad social, lo que incluye pensiones, salud y seguro de invalidez y sobrevivencia. Estas cotizaciones se pagan mensualmente y deben ser declaradas y pagadas a través de la plataforma online del Instituto de Previsión Social (IPS) o de una Administradora de Fondos de Pensiones (AFP), según corresponda.

6. Impuestos trimestrales

Pago de contribuciones (si eres dueño del inmueble) si comienzas a usar tu casa particular como local comercial.

Es importante destacar que las obligaciones tributarias pueden variar dependiendo de la actividad económica y otros factores específicos de cada microempresario. Por lo tanto, se recomienda que los contribuyentes consulten directamente con un asesor tributario para obtener información precisa y actualizada sobre sus obligaciones tributarias específicas.

11. Mecanismos para defender tus Derechos como Microempresario ante la Denegación de la Patente de Microempresa Familiar (MEF)

Cuando se trata de la creación y supervisión de microempresas familiares, las municipalidades son las encargadas de otorgar las patentes municipales que permiten llevar a cabo actividades económicas legítimas. Sin embargo, en ocasiones, los actos administrativos municipales pueden contener errores que afectan a los microempresarios. Afortunadamente, la ley establece formas de impugnación para evitar injusticias, entre ellas:

11.1. Reclamo de Ilegalidad

Este es tu primer aliado: el reclamo de ilegalidad. Consiste en un recurso contencioso-administrativo que puedes presentar ante el alcalde. Con este recurso, buscas que el alcalde modifique o deje sin efecto la resolución ilegal que ha denegado la patente de microempresa familiar.

11.2 Recurso de Protección

Si sientes que tus derechos están siendo vulnerados, el recurso de protección es tu arma constitucional. Este recurso te permite presentar una acción ante la Corte de Apelaciones correspondiente. ¿Contra quién? Contra el organismo municipal que ha emitido una resolución ilegal, denegando el derecho a desarrollar actividades económicas lícitas que cumplen con los requisitos de la ley MEF.

Recuerda, estos mecanismos están ahí para protegerte y garantizar que tus derechos como microempresario sean respetados. ¡No dudes en hacer uso de ellos si enfrentas alguna situación injusta!

12. Regulación de la Microempresa familiar (MEF): Desentrañando el Marco Normativo

La creación y funcionamiento de las microempresas familiares están meticulosamente regulados por diversas leyes y normativas. Conocer estas disposiciones es clave para asegurar el cumplimiento adecuado de las obligaciones y derechos que implica este tipo de emprendimiento.

Las normativas fundamentales:

Explorar estas normativas te proporcionará una comprensión sólida de las reglas que guían el establecimiento y desarrollo de las microempresas familiares. Asegúrate de conocer a fondo cada una de ellas para operar tu emprendimiento de manera transparente y conforme a la legalidad vigente.

Constituir una Microempresa Familiar (MEF)